Аудит фонду «Аргентум» за 2024 рік: думка із застереженням
«ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВІДКРИТОГО СПЕЦІАЛІЗОВАНОГО ПАЙОВОГО ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ «АРГЕНТУМ» ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КУА ОЗОН», СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2024 РОКУ»
Аудитор дав думку із застереженням, а фонд за розміром активів менший за законний мінімум. Червоний вердикт означає серйозні сигнали, на які варто звернути увагу.
Незалежний аудитор не зміг повністю перевірити головну й по суті єдину цифру фонду: вартість його фінансових інвестицій на 231 тис. грн. Тому він видав думку із застереженням: звітність загалом достовірна, окрім цієї неперевіреної ділянки. Окремо аудитор зафіксував, що активів фонду не вистачає до встановленого законом мінімуму для пайового фонду, і прямо назвав це відхилення суттєвим: таке порушення може поставити під питання подальшу роботу фонду. За 2024 рік фонд знову відпрацював зі збитком (41 тис. грн), вартість фонду зменшилася до 189 тис. грн, а накопичений за всі роки збиток виріс до 8 495 тис. грн. Прихованих угод із пов'язаними особами аудитор не виявив. Витрати на управління вклалися в дозволену норму. Аудит підтверджує достовірність цифр у звітності, але не оцінює, чи вигідна ця інвестиція для вас.
Що сказав аудитор
Думка аудитора — це головний висновок усього звіту: чи можна довіряти цифрам фонду. Тут вона «із застереженням»: загалом так, але з одним «але». Нижче розбираємо, у чому саме застереження і за якими правилами робили перевірку.
Думка аудитора — із застереженням
Аудитор дав думку із застереженням. Тобто підтвердив, що звітність загалом достовірна, але «за винятком» одного питання, яке він не зміг перевірити. Звітність складено за МСФЗ: це міжнародні стандарти фінансової звітності, єдині правила обліку для більшості країн світу.
Що це означає: Думка не чиста, але й не провальна. Цифрам у звіті загалом можна вірити, окрім однієї ділянки, яку аудитор позначив як неперевірену; її опис є у наступному блоці. Думка із застереженням означає, що до звітності є зауваження: аудитор не підтвердив головну цифру активів фонду повністю.
Цитата зі звіту · стор. 2, розд. «Думка із застереженням»
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, описаного в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, перевірена фінансова звітність Фонду, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ВС ПІФ «АРГЕНТУМ» станом на 31 грудня 2024 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Через що з'явилося застереження
Усі активи фонду — це фінансові інвестиції на 231 тис. грн (вкладення в цінні папери). Аудитор не зміг зібрати достатньо доказів, що ця сума у звіті відповідає реальній ринковій (справедливій) вартості цих паперів, тобто скільки вони насправді коштують. Сам аудитор пише, що вплив цього питання суттєвий, але не всеохоплюючий: зачіпає одну позицію, тоді як весь звіт залишається достовірним.
Що це означає: Це і є причина застереження: головна цифра активів фонду може бути неточною, і аудитор чесно це визнає. Для вас це означає, що вартість того, чим володіє фонд, перевірена не повністю: реальна ціна паперів може відрізнятися від 231 тис. грн у звіті.
Цитата зі звіту · стор. 2, розд. «Основа для думки із застереженням»
До висловлення думки із застереженням призвів вплив ймовірного коригування, що могло бути потрібним, з наступного питання: - за даними фінансової звітності, складеної на 31.12.2024 року, Фондом обліковуються фінансові інвестиції в сумі 231 тис. грн. Аудитори не змогли отримати прийнятні аудиторські докази в достатньому обсязі щодо справедливої балансової вартості фінансових інвестицій Фонду, що є ключовим джерелом невизначеності оцінок зазначених фінансових інструментів. Вказане зауваження може мати суттєвий, але не всеохоплюючий вплив на фінансову звітність...
За якими правилами перевіряли і чи був аудитор незалежним
Перевірку зробили за міжнародними стандартами аудиту (МСА): це єдині правила, за якими аудитори в усьому світі збирають докази. Аудитор окремо підтвердив, що він незалежний від фонду.
Що це означає: Незалежність означає, що аудитор не пов'язаний із фондом і не має причин прикрашати результат. Тому навіть зауваження у його висновку варто сприймати серйозно. Це неупереджена оцінка.
Цитата зі звіту · стор. 2, розд. «Основа для думки із застереженням»
Ми провели аудит відповідно до вимог Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» №2258-VIII від 21.12.2017 року і Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (МСА) ... Ми є незалежними по відношенню до ВС ПІФ «АРГЕНТУМ» згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів ... Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Чи виживе компанія
Окреме питання будь-якого аудиту: чи зможе фонд працювати далі наступний рік, не закриваючись. Тут переплелися два різні ризики: загальна невизначеність через війну й конкретна слабкість самого фонду, адже активів у нього менше за встановлений законом мінімум. Нижче розводимо ці речі й показуємо, що аудитор каже про найближчі 12 місяців.
Чи зможе фонд працювати далі під час війни
Аудитор додав окремий розділ про безперервність діяльності, тобто про те, чи зможе фонд працювати далі й не припинить діяльність протягом року. Причиною стали наслідки війни та воєнний стан, через які майбутнє спрогнозувати неможливо. Аудитор окремо наголошує, що через цей розділ свою думку він не змінив (не модифікував).
Що це означає: Попередження про війну належить до зовнішніх ризиків, на які сам фонд вплинути не може, і воно стандартне майже для всіх українських аудитів з 2022 року. Те, що аудитор не змінив через нього свою думку, означає: він не вважає війну прямою причиною можливого закриття фонду наступного року.
Цитата зі звіту · стор. 3, розд. «Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності»
Ми звертаємо увагу на п. 9.7 Приміток до фінансової звітності ВС ПІФ «АРГЕНТУМ» за 2024 рік, де йдеться про наявну суттєву невизначеність щодо діяльності Фонду. Несприятливе середовище діяльності, викликане військовою агресією російської федерації та введенням в Україні воєнного стану ... створюють суттєву невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Фонду продовжувати свою діяльність на безперервній основі ... Вплив такої невизначеності наразі неможливо оцінити. ... Нашу думку щодо вказаних вище питань не було модифіковано.
Активів фонду менше за законний мінімум
Закон вимагає, щоб у пайового фонду активів було не менше встановленого мінімуму. На кінець 2024 року активів фонду (231 тис. грн) для цього мінімуму не вистачає. Аудитор пояснює причину: частину активів вилучили в умовах воєнного стану на потреби оборони, і фонд очікує повернути їх або отримати компенсацію. Сам аудитор пише, що це недотримання закону, ймовірно, може вплинути на здатність фонду працювати далі.
Що це означає: Це конкретна слабкість самого фонду (не загальний ризик війни): фонд менший, ніж закон дозволяє для пайового фонду. Це підвищує ризик майбутньої ліквідації або примусових заходів регулятора. Частина грошей фактично «заморожена» в очікуванні компенсації від держави, і повернуть її чи ні, поки невідомо.
Цитата зі звіту · стор. 3, розд. «Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності»
Станом на 31.12.2024 року розмір активів Фонду не відповідає вимогам Закону України «Про інститути спільного інвестування» ... щодо мінімального обсягу активів пайового фонду. Це є наслідком, зокрема, нарахування Фондом очікуваних кредитних збитків згідно МСФЗ щодо активів, вилучених в умовах воєнного стану, які були класифіковані ВС ПІФ «АРГЕНТУМ» як дебіторська заборгованість держави за виділені для потреб оборони активи. Фонд очікує повернути вилучені активи або ж отримати належну компенсацію в майбутньому. ... недотримання загальних вимог законодавства, ймовірно, може вплинути на безперервність діяльності ВС ПІФ «АРГЕНТУМ» в широкому сенсі. Наразі події після дати балансу свідчать про дотримання принципу безперервності діяльності Фонду...
Оцінка аудитора на найближчі 12 місяців
В окремому розділі аудитор підсумовує: попри всі ризики, у нього немає підстав сумніватися, що фонд має намір працювати далі протягом найближчого року. Додаткових застережень саме до цього висновку він не додає, але нагадує про загальну невизначеність через війну й економічну політику.
Що це означає: На найближчі 12 місяців аудитор не очікує закриття фонду, і це стримує загальну тривогу. Але читати цей висновок треба разом із попереднім блоком: проблему з мінімальним розміром активів він не скасовує.
Цитата зі звіту · стор. 11-12, розд. «Щодо можливості (спроможності) Фонду безперервно здійснювати свою діяльність протягом найближчих 12 місяців»
Зібрані докази та аналіз діяльності Фонду в цілому не дають аудиторам підстав сумніватись в намірі безперервно продовжувати свою діяльність відповідно до терміну, зазначеного у Регламенті Фонду. Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на те, що в Україні існує невпевненість щодо можливого майбутнього напрямку внутрішньої економічної політики ... впливу війни з рф та розвитку політичної ситуації.
Гроші
Далі йдуть самі цифри фонду: результат за рік, його вартість, з чого складаються активи й скільки коштує управління. Майте на увазі наскрізну рису: фонд дуже маленький, і весь його капітал лежить у тих самих цінних паперах, оцінку яких аудитор не зміг повністю перевірити.
Чистий результат за рік
За 2024 рік фонд закінчив зі збитком 41 тис. грн. Для порівняння, за попередній 2023 рік збиток був 1 048 тис. грн, тобто збиток за рік помітно зменшився.
Що це означає: Фонд знову відпрацював у мінус, але збиток став значно меншим, ніж торік. Для дуже маленького фонду це радше «топтання на місці», ніж заробіток для інвестора. Прибутку, який міг би наростити вартість вкладень, немає.
Цитата зі звіту · стор. 16, Звіт про фінансові результати (Форма №2), ряд. 2355
Чистий фінансовий результат: ... збиток 2355 41 ( 1048 )
Скільки в фонді активів і де вони
Усі активи фонду на кінець 2024 року становлять 231 тис. грн (приблизно 0,23 млн грн). Уся ця сума лежить у поточних фінансових інвестиціях, тобто у вкладеннях у цінні папери. Нерухомості чи іншого майна у фонду немає.
Що це означає: Фонд дуже маленький, і весь його капітал зосереджений у цінних паперах. Саме вартість цих паперів аудитор не зміг повністю перевірити, тож головна цифра активів одночасно і єдина, і неперевірена до кінця.
Цитата зі звіту · стор. 9, розд. «Про відповідність розміру активів ІСІ мінімальному обсягу...»
Станом на 31.12.2024 року, активи Фонду становлять 231 тис. грн., які повністю складаються з оборотних активів на ту ж суму.
Власний капітал і вартість чистих активів
Вартість чистих активів (це активи фонду за вирахуванням усіх його боргів, по суті, скільки коштує сам фонд для пайовиків) на кінець 2024 року становить 189 тис. грн. На початок року було 230 тис. грн, тобто за рік фонд «схуднув» на 41 тис. грн, рівно на суму річного збитку.
Що це означає: Те, що належить власникам сертифікатів, за рік зменшилося. Капітал поки що додатний: борги фонду менші за активи, і це краще, ніж від'ємний результат. Але напрям руху спрямований вниз: фонд щороку «худне».
Цитата зі звіту · стор. 8, розд. «...порядок визначення вартості чистих активів Фонду»
Вартість чистих активів Фонду станом на 31 грудня 2024 року становить 189 тис. грн., що відповідає підсумку розділу I пасиву Балансу Фонду на вказану дату.
Заявлений капітал і накопичений збиток
На папері фонд оголосив пайовий (заявлений) капітал у 1 000 000 тис. грн (1 млрд грн). Це гранична сума, на яку дозволено випустити сертифікати, тоді як реально зібрані гроші набагато менші. Фактично у фонді активів лише 231 тис. грн, а накопичений за всі роки непокритий збиток становить 8 495 тис. грн (на початок року було 8 434 тис. грн).
Що це означає: Велика цифра «1 млрд» означає лише дозволений ліміт випуску сертифікатів. Реальний розмір фонду у тисячі разів менший. Накопичений збиток показує, що за всю свою історію фонд витратив набагато більше, ніж заробив, і за 2024 рік цей мінус ще підріс.
Цитата зі звіту · стор. 10, розд. «Повнота формування та сплати статутного капіталу»
Зареєстрований (пайовий) капітал Фонду станом на 31.12.2024 року складає 1 000 000 тис. грн. ... Непокритий збиток станом на 31.12.2024 року становить 8 495 тис. грн.
Витрати з активів фонду — у межах дозволеного
Аудитор перевірив, скільки фонд витрачає зі своїх активів на управління, і підтвердив: ці витрати в цілому вкладаються в правила фонду (регламент), закон і вимоги держрегулятора. Адміністративні витрати за рік склали 44 тис. грн, а за 2023 рік вони становили 54 тис. грн.
Що це означає: Перевитрат, які з'їдали б гроші інвесторів понад дозволену норму, аудитор не зафіксував. Витрати на управління трохи знизилися порівняно з попереднім роком.
Цитата зі звіту · стор. 9, розд. «Про суми витрат, що відшкодовуються за рахунок активів Фонду»
На думку аудитора витрати, відшкодовані за рахунок активів Фонду, в цілому відповідають вимогам Регламенту ВС ПІФ «АРГЕНТУМ», діючого законодавства, та нормативних документів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку...
На що аудитор звернув особливу увагу
Іноді аудитор окремо виділяє теми, яким приділив найбільше уваги через їхню складність. Тут він написав, що окремих таких тем немає, і нижче пояснюємо, чому це не суперечить застереженню.
На що аудитор звернув особливу увагу
Ключові питання аудиту — це теми, яким аудитор приділив найбільше уваги через їхню складність чи особливу важливість. Тут аудитор написав, що окремих таких питань немає, крім уже згаданого попередження про те, чи зможе фонд працювати далі протягом року.
Що це означає: Окремого складного чи спірного моменту, який варто було б додатково підсвітити інвесторам, аудитор не виділив. Головне вже сказано в застереженні й у розділі про те, чи зможе фонд працювати далі протягом року.
Цитата зі звіту · стор. 2, розд. «Ключові питання аудиту»
Крім аспекту, описаного в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», ми визначили, що немає ключових питань аудиту, інформацію щодо яких слід надати в нашому звіті.
Тривожні сигнали
Тут зібрано перевірки, які можуть насторожити: дотримання вимог регулятора, наглядові нормативи й угоди з пов'язаними особами. Головний червоний прапорець реальний: фонд за розміром менший за законний мінімум. Решту пунктів пояснюємо нижче по черзі, і частина з них виявляється нормою, а зовсім не порушенням.
Порушено норматив мінімального розміру активів
Закон встановлює мінімальний розмір активів пайового фонду: 1250 мінімальних зарплат. Фонд цьому мінімуму не відповідає, і аудитор прямо називає це відхилення суттєвим, тобто значущим. Це окрема проблема самого фонду, яка не зводиться до наслідків війни загалом.
Що це означає: Фонд за розміром менший, ніж закон дозволяє пайовому фонду. Регулятор може вимагати усунути порушення, а в крайньому разі порушити питання про припинення фонду. Для інвестора це прямий сигнал тривоги з прямими наслідками.
Цитата зі звіту · стор. 4, розд. «Інша інформація»
Отже, згідно п. 2 статті 41 Закону України «Про інститути спільного інвестування»: «Мінімальний обсяг активів пайового фонду становить 1250 мінімальних заробітних плат у місячному розмірі, встановленому законом на день реєстрації фонду як інституту спільного інвестування». Станом на 31.12.2024 року розмір активів Фонду не відповідає мінімальному обсягу активів, встановленому законодавством ... На думку аудиторів, відхилення від встановленого Законом про ІСІ нормативу мінімального обсягу активів Фонду від розміру активів Фонду станом на 31.12.2024 року є суттєвим.
Аудитор фіксує порушення, але окремої думки про нього не дає
Аудитор повідомляє про факт недотримання закону (мінімальний розмір активів), але окремого вироку щодо нього не виносить. Він лише фіксує порушення. Він також нагадує, що його думку вже змінено (модифіковано, тобто видано із застереженням), і що інша інформація у звіті може бути викривлена.
Що це означає: Аудитор чесно називає порушення, не оминаючи його. Але формально це відповідальність керівництва фонду, поза предметом окремого висновку аудитора. Для вас головне: порушення є і воно зафіксоване.
Цитата зі звіту · стор. 5, продовження розд. «Інша інформація»
Враховуючи положення МСА 250 «Розгляд законодавчих та нормативних актів під час аудиту фінансової звітності», аудитори повідомляють про факт недотримання вимог, проте не висловлюють окрему думку щодо цього. Як описано вище в розділі «Основа для Думки із застереженням», наша аудиторська думка була модифікована. Відповідно, ми дійшли до висновку, що інша інформація може бути викривленою.
Операції з пов'язаними особами
Пов'язані особи — це фірми та люди, близькі до фонду чи його керівників. Аудитор перевіряв, чи не було з ними прихованих або незвичних угод поза звичайною діяльністю, і таких не знайшов.
Що це означає: Добрий знак: схованих угод зі «своїми», через які могли б виводити гроші повз інтереси інвесторів, аудитор не виявив.
Цитата зі звіту · стор. 10, розд. «Інформація щодо пов'язаних осіб»
Операцій з пов'язаними особами, які виходять за межі звичайної діяльності Фонду, протягом 2024 року аудиторами не виявлено.
Наглядові нормативи фонд не рахує
Пруденційні показники — це наглядові нормативи запасу міцності, які держрегулятор вимагає, наприклад, від банків чи компаній з управління активами. Інвестиційні фонди їх за правилами регулятора взагалі не розраховують.
Що це означає: Відсутність цих розрахунків є нормою для фонду, а зовсім не порушенням: закон не вимагає їх від інвестиційних фондів. Тож тут немає прихованого ризику.
Цитата зі звіту · стор. 8, розд. «Щодо правильності розрахунку пруденційних показників»
Відповідно до «Положення щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на фондовому ринку та вимог до системи управління ризиками», затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 01.10.2015 №1597 інвестиційні фонди такий розрахунок не здійснюють.
Вартість чистих активів порахована за правилами
Аудитор перевірив, чи правильно фонд порахував вартість чистих активів (скільки коштує сам фонд за вирахуванням боргів), і підтвердив: правила держрегулятора щодо цього розрахунку фонд дотримав. Сама сума становить 189 тис. грн.
Що це означає: Сам спосіб підрахунку вартості фонду відповідає вимогам регулятора. Це окреме від застереження питання: тут претензій немає. Претензія аудитора стосувалася саме оцінки вартості цінних паперів, а зовсім не методики розрахунку чистих активів.
Цитата зі звіту · стор. 8, розд. «Дотримання вимог нормативно-правових актів НКЦПФР...»
Вартість чистих активів Фонду станом на 31 грудня 2024 року становить 189 тис. грн., що відповідає підсумку розділу I пасиву Балансу Фонду на вказану дату. Вимоги нормативно-правових актів НКЦПФР, що регулюють порядок визначення вартості чистих активів Фонду, ВС ПІФ «АРГЕНТУМ» дотримуються.
Хто перевіряв і чи можна вірити
Кілька слів про те, хто робив цю перевірку. Це важливо для довіри: звіт склала зовнішня ліцензована фірма, а зовсім не сам фонд, і за висновком стоять конкретні люди, яких ви можете звірити в публічному реєстрі аудиторів.
Хто перевіряв фонд
Перевірку робила ТОВ «Аудиторська фірма «Імона-Аудит», зовнішня компанія, а зовсім не сам фонд чи його управителька. Фірма внесена до офіційного реєстру аудиторів під номером 0791, у тому числі з правом проводити обов'язкові аудити.
Що це означає: Перевіряла стороння фірма з офіційним дозволом, тож висновок незалежний. Її номер у реєстрі можна звірити у відкритому реєстрі аудиторів, щоб переконатися в її існуванні.
Цитата зі звіту · стор. 12, Таблиця 4 «Основні відомості про аудиторську фірму»
Повне найменування та ідентифікаційний код юридичної особи — Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Імона-Аудит», 23500277. Включено до Реєстру аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності ... Розділ «Суб'єкти аудиторської діяльності» 24.10.2018, №0791; Розділ «Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності» 13.12.2018, №0791.
Хто персонально підписав звіт
Звіт особисто підписали аудиторка Майборода Олена Олександрівна (реєстраційний номер 100096), яка проводила перевірку, і генеральна директорка фірми Величко Ольга Володимирівна (номер 100092). Обидві внесені до реєстру аудиторів.
Що це означає: За висновком стоять конкретні люди з персональною відповідальністю. Це підвищує довіру до звіту порівняно із суто корпоративним підписом.
Цитата зі звіту · стор. 13, Таблиця 4 та блок підпису
Прізвище, ім'я, по батькові генерального директора — Величко Ольга Володимирівна (Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів ... 100092). Прізвище, ім'я, по батькові аудитора, який проводив аудиторську перевірку — Майборода Олена Олександрівна (Номер реєстрації у Реєстрі ... 100096). ... Аудитор Майборода О.О. ... Генеральний директор ...
Як було раніше
Нарешті подивимося, куди рухається фонд. Динаміку показуємо за порівняльними колонками всередині самого звіту за 2024 рік: інших аудиторських документів по цьому фонду наразі немає.
Як змінилися показники рік до року
Динаміку видно лише з порівняльної колонки 2023 року в самому звіті: збиток скоротився з 1 048 тис. грн (2023) до 41 тис. грн (2024); вартість фонду зменшилася з 230 до 189 тис. грн; адміністративні витрати знизилися з 54 до 44 тис. грн; накопичений збиток виріс із 8 434 до 8 495 тис. грн.
Що це означає: Збиток за рік став меншим, і це краще, ніж торік. Але напрям головних цифр (вартість фонду й накопичений збиток) не на користь інвестора: фонд за рік зменшився, а сумарний збиток підріс. Одного року порівняння замало для впевнених висновків.
Цитата зі звіту · стор. 16, Звіт про фінансові результати (Форма №2), ряд. 2355 (порівняльна колонка 2023)
Чистий фінансовий результат: ... збиток 2355 41 ( 1048 )
Першоджерело
І наостанок покажемо, звідки все це взято. Тут ми наводимо першоджерело, щоб ви могли звірити будь-яку цифру чи цитату з оригіналом.
Першоджерело
Усе вище — це переказ простими словами офіційного звіту незалежного аудитора по фонду «Аргентум» за 2024 рік. Аудитом називають перевірку фінансової звітності сторонньою фірмою, щоб підтвердити, чи відображають цифри реальний стан фонду. Звіт аудитора складено 15 жовтня 2025 року.
Що це означає: Ви можете прочитати першоджерело самі за вказаними поруч номерами сторінок. Наш текст лише пояснює його простими словами і не замінює оригінал.
Цитата зі звіту · стор. 1, титул; дата складання звіту аудитора — стор. 13
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ... ВІДКРИТОГО СПЕЦІАЛІЗОВАНОГО ПАЙОВОГО ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ«АРГЕНТУМ» ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КУА ОЗОН», СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2024 РОКУ. ... Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2024 року ... та Примітки до річної фінансової звітності за 2024 рік
Питання та відповіді
- Що означає думка аудитора із застереженням?
- Думка не чиста, але й не провальна: аудитор підтвердив, що звітність загалом достовірна, окрім одного питання, яке він не зміг перевірити. Тут таким питанням стала справедлива вартість фінансових інвестицій фонду на 231 тис. грн. Аудитору не вистачило доказів, що ця цифра відповідає реальній ринковій вартості паперів.
- Чому в цього фонду червоний світлофор?
- Через поєднання двох речей: аудитор дав думку із застереженням до головної цифри активів і окремо зафіксував, що активів фонду менше за встановлений законом мінімум для пайового фонду. Це відхилення він прямо назвав суттєвим, і воно може поставити під питання подальшу роботу фонду. Додатково фонд знову відпрацював зі збитком, а накопичений за роки збиток виріс.
- Фонд оголосив капітал у 1 мільярд гривень. Він справді такий великий?
- Ні. Цифра 1 000 000 тис. грн (1 млрд грн) означає лише дозволений ліміт випуску сертифікатів, тоді як реальних грошей у фонді набагато менше. Фактично активів у фонді лише 231 тис. грн, а вартість чистих активів становить 189 тис. грн. Реальний розмір фонду в тисячі разів менший за заявлений ліміт.
- Чи означає червоний світлофор, що фонд закриється наступного року?
- Прямо такого висновку аудитор не робить: на найближчі 12 місяців у нього немає підстав сумніватися в намірі фонду працювати далі. Але порушення нормативу мінімального розміру активів він не скасовує. Це підвищений ризик майбутніх заходів регулятора, аж до питання про припинення фонду, тому світлофор червоний.