Аудит ТОВ «ВІКІНГ ПАРК» за 2024 рік: думка із застереженням
«Звіт незалежного аудитора щодо річної фінансової звітності ТОВ «ВІКІНГ ПАРК» за 2024 рік (вбудований у проспект емісії облігацій серії «А»)»
Аудитор підтвердив звітність ТОВ «ВІКІНГ ПАРК» за 2024 рік із застереженням: найбільший актив компанії показано за застарілою оцінкою.
Незалежний аудитор дав думку із застереженням: звітність загалом складена правильно, але є одне конкретне зауваження. Вартість найбільшого активу компанії — інвестиційна нерухомість 112,2 млн грн — аудитор підтвердити не зміг: її не оцінили на дату звіту 31.12.2024. Загрози того, що компанія припинить роботу, аудитор не виявив. Проте застереження повторюється третій звітний період поспіль. Жовтий вердикт означає: є на що зважати, але це не сигнал катастрофи. Облігації незабезпечені: якщо компанія не зможе платити, майнового забезпечення під вашим боргом немає. Аудит перевірив достовірність цифр у звіті. Він не оцінює, чи вигідна ця інвестиція.
Що сказав аудитор
Головне про звітність за 2024 рік. Аудитор підтвердив звіт із застереженням: звітність загалом складена правильно, окрім одного питання, яке він окремо описав. Для вас як власника облігацій (кредитора компанії) це показує, наскільки можна довіряти цифрам, за якими ви оцінюєте здатність компанії платити відсотки й повернути борг.
Думка аудитора
Думка із застереженням: тип аудиторського висновку з одним конкретним зауваженням. Звітність загалом складена правильно, окрім одного питання, яке аудитор окремо описав. Аудитор не відмовився підтвердити звіт, але й чистого висновку без зауважень не дав. Звітність складено за національними стандартами бухобліку (НП(С)БО), тобто за правилами, за якими в Україні готують фінансові звіти.
Що це означає: Ви як власник облігації є кредитором цієї компанії: ви позичили їй гроші й чекаєте відсотків та повернення боргу. Думка із застереженням означає, що не всім цифрам у звіті незалежний аудитор зміг поставити підпис: є одна ділянка, де він не зміг переконатися. Наступний блок пояснює, що саме під сумнівом.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 41
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних у розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.
За що саме застереження: інвестиційна нерухомість без свіжої оцінки
Зауваження стосується найбільшого активу компанії. Це інвестиційна нерухомість на 112 188,4 тис. грн у Балансі на 31.12.2024 (нерухомість, яку тримають заради доходу від оренди чи зростання ціни, для власної роботи її не використовують). За власними правилами обліку компанія мала показати її за справедливою вартістю, тобто за ціною, за яку її реально можна продати на дату звіту. Але оцінку станом на 31.12.2024 не зробили: у звіт поставили вартість, яку оцінювач визначив ще станом на 30.06.2024, тобто на пів року раніше.
Що це означає: Це найбільша цифра в активах компанії, і вона спирається на оцінку піврічної давнини. Свіжої оцінки на дату звіту немає. Облігації незабезпечені: якщо компанія не зможе платити, стягнути борг з конкретного майна не вийде. Саме цю вартість майна аудитор не зміг підтвердити. Важливо розуміти межі застереження: йдеться про застарілу оцінку. Доведеної втрати вартості чи виявленого шахрайства тут немає.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 42
У складі необоротних активів (рядок 1015 Балансу (Звіту про фінансовий стан)) станом на 31.12.2024 обліковується інвестиційна нерухомість на загальну суму 112 188,4 тис. грн., яка відповідно до прийнятої Товариством облікової політики на дату балансу повинна відображатись у фінансовій звітності за справедливою вартістю без нарахування амортизації. При цьому Товариство не провело оцінку справедливої вартості інвестиційної нерухомості станом на 31.12.2024 відповідно до підходів, які відповідають пунктам 17 - 21 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 32 «Інвестиційна нерухомість» (НП(С)БО 32) та обліковій політиці Товариства, і, як зазначено в примітці 2 до фінансової звітності, відобразило її за оціночною вартістю, яка визначалась суб'єктом оціночної діяльності станом на 30.06.2024.
Наслідок: аудитор не зміг підтвердити вартість найбільшого активу
Через відсутність свіжої оцінки аудитор не зміг зібрати достатньо доказів, що нерухомість справді коштує 112 188,4 тис. грн на кінець року. Під сумнівом залишилася і ця сума в Балансі, і повʼязані з нею доходи та витрати у звіті про фінансові результати. Це обмеження обсягу перевірки: аудиторові не дали потрібних даних, тож він не зміг ні підтвердити цифру, ні спростувати її.
Що це означає: Найбільший актив Балансу та частина фінансового результату року лишаються непідтвердженими незалежною перевіркою. Реальну забезпеченість вашого боргу активами за цим звітом точно оцінити не можна: цифра може бути і коректною, і завищеною. Аудитор цього не встановив. Це привід читати наступні оцінки нерухомості уважно.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 42
За відсутності належної оцінки справедливої вартості на дату балансу відповідно до НП(С)БО 32, ми не мали можливості отримати прийнятні аудиторські докази балансової вартості інвестиційної нерухомості станом на 31.12.2024, відповідних доходів та витрат у складі звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід).
Гроші
Тепер про те, що в джерелі є з фінансових цифр і чого там немає. Саме від фінансового стану залежить, чи заробляє компанія достатньо, щоб обслуговувати ваш борг. У проспекті наведено лише текст аудиторської думки та вартість нерухомості, тож повних форм Балансу і звіту про результати тут не знайти.
Що саме перевіряв аудитор
Аудитор перевіряв повний комплект річної звітності ТОВ «ВІКІНГ ПАРК» за 2024 рік: Баланс на 31.12.2024 (що компанія має і кому винна), звіт про фінансові результати (скільки заробила чи втратила), звіт про рух грошей, звіт про власний капітал і примітки до них. У проспекті наведено лише текст аудиторської думки та значення нерухомості (112 188,4 тис. грн), а повних форм Балансу й звіту про результати немає.
Що це означає: Перевірка охопила всю фінансову картину компанії, це нормальний обсяг річного аудиту. У проспекті наведено лише текст думки без повних форм звітності. З нього не можна дістати прибуток чи збиток року, власний капітал або виручку. Щоб оцінити спроможність компанії платити за облігаціями, потрібні повні форми звітності окремо.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 41
Ми провели аудит річної фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ВІКІНГ ПАРК» (надалі по тексту - Товариство або ТОВ «ВІКІНГ ПАРК»), що складається з Балансу (звіту про фінансовий стан) на 31 грудня 2024 року, Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід), Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до річної фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
Хто перевіряв і чи можна вірити
Кілька слів про те, хто робив перевірку, щоб ви розуміли, наскільки незалежний цей висновок. Перевіряла стороння аудиторська фірма, а сама компанія цього не робила. Тому застереження щодо вартості нерухомості має вагу неупередженої оцінки.
Хто перевіряв
Звітність перевірила аудиторська фірма ТОВ «Гарант-Аудит» (код ЄДРПОУ, тобто номер компанії в державному реєстрі, 31200575). Фірма внесена до Реєстру аудиторів за номером 3838 у розділі тих, хто має право робити обовʼязковий аудит. Звіт аудитора випущено 10 грудня 2025 року.
Що це означає: Перевірку зробила стороння фірма з офіційним правом на обовʼязковий аудит. Це незалежний погляд збоку: сама компанія таку оцінку про себе не дає. Застереження щодо вартості нерухомості поставив саме незалежний аудитор. Це свідома відмова підтвердити цифру без належних доказів. Формальною відпискою такі застереження не бувають.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 18
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ГАРАНТ-АУДИТ», код ЄДРПОУ 31200575, місцезнаходження: Україна, 04116, м Київ, вулиця Старокиївська, 10, офіс 101, номер в Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності 3838 в розділі «Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової
Як було раніше
Подивимось на ту саму компанію в часі, бо один звіт ще не показує всю картину. Тут видно, що аудитор давав думку із застереженням кілька звітних періодів поспіль. Для вас як кредитора повторюваність застережень важлива: вона підказує, наскільки уважно читати звіти цього емітента далі.
Як було раніше і куди рухається
Дивимося на ту саму компанію в часі. Аудитор увесь час один, це ТОВ «Гарант-Аудит», і він давав думку із застереженням три звітні періоди поспіль: за 2023 рік, за 2024 рік (цей звіт) і за 9 місяців 2025 року. Підстави щоразу різні. У 2024 році застереження виникло через інвестиційну нерухомість без свіжої оцінки. У 2023 році воно стосувалося інших облікових питань.
Що це означає: Чистої думки без зауважень у цієї компанії за жоден з наявних звітних періодів не було: щоразу із застереженням. Щороку є конкретна ділянка, яку аудитор не може підтвердити повністю. Різні зауваження у різні роки свідчать про системні прогалини в обліку. Читайте звіти цього емітента уважно.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 39
Річна фінансова звітність Товариства за 2023 рік, річна фінансова звітність Товариства за 2024 рік та проміжна фінансова звітність Товариства за 9 місяців 2025 року були підтверджені незалежним аудитором.
Першоджерело
Наостанок про те, звідки взято всі ці факти, щоб ви могли звіритися з оригіналом самі. Наш текст лише переказує висновок аудитора простими словами й не замінює першоджерело.
Першоджерело
Усе вище взято з аудиторської думки за 2024 рік, яку вбудовано у проспект емісії облігацій серії «А» ТОВ «ВІКІНГ ПАРК». Звіт незалежного аудитора випущено 10 грудня 2025 року; текст думки в проспекті розміщено на сторінках 41–42. Аудит (незалежна перевірка того, чи правдиво компанія показала свої гроші та майно) підтверджує цифри у звіті, але не оцінює вигідність інвестиції.
Що це означає: ви можете звіритися з першоджерелом за номерами сторінок проспекту. У самому проспекті наведено лише текст думки, а повних форм фінансової звітності за 2024 рік (Балансу, звіту про результати) немає. Тому повну фінансову картину варто шукати в окремо опублікованій звітності компанії.
Цитата зі звіту · Проспект емісії облігацій серії А, стор. 41
За результатом аудиту фінансової звітності Товариства за 2024 рік аудиторською компанією ТОВ «Гарант-Аудит» в звіті незалежного аудитора, що випущений 10 грудня 2025 року, висловлено наступну думку із застереженням:
Питання та відповіді
- Що означає думка аудитора із застереженням?
- Думка із застереженням означає: звітність загалом складена правильно, але є одне конкретне питання, у якому аудитор не зміг переконатися. Тут таким питанням стала вартість інвестиційної нерухомості на 112,2 млн грн, яку не оцінили на дату балансу. Аудитор підтвердив звіт у цілому, але без підпису під цією цифрою.
- Чому аудитор не підтвердив вартість нерухомості на 112,2 млн грн?
- За власними правилами обліку компанія мала показати інвестиційну нерухомість за справедливою вартістю (тобто за ціною, яку реально можна отримати при продажу на дату звіту) станом на 31.12.2024. Але оцінку на цю дату не зробили: у звіт поставили вартість оцінювача станом на 30.06.2024, на пів року раніше. Без свіжої оцінки аудитор не зміг зібрати достатньо доказів, що актив справді стільки коштує.
- Чи попереджав аудитор про загрозу банкрутства компанії?
- Ні. Окремого попередження про загрозу того, що компанія припинить роботу, у звіті немає. Застереження стосується лише оцінки одного активу. Здатності компанії працювати далі воно не торкається.