Аудит ТОВ «Інжур» за 2021 рік: чиста думка аудитора
«Звіт незалежного аудитора щодо аудиту фінансової звітності ТОВ «ІНЖУР» за 2021 рік»
Аудитор дав чисту думку: звітності КУА «Інжур» за 2021 рік можна довіряти.
Незалежний аудитор підтвердив: фінансова звітність ТОВ «Інжур» за 2021 рік достовірна, без жодних зауважень. Перший неповний рік компанія закрила зі збитком 231 тис. грн — типовий старт для щойно ліцензованої КУА. Власний капітал лишився міцним, вимоги регулятора до власних коштів виконано із суттєвим запасом. Прихованих угод із пов’язаними особами аудитор не знайшов, реального власника названо поіменно. Аудит підтверджує достовірність цифр у звітності, але не оцінює, чи вигідна сама інвестиція і чи варто вкладати.
Що сказав аудитор
Найголовніше в будь-якому аудиті: яку думку висловив незалежний перевіряльник і на чому вона тримається. Тут аудитор дав найкращий можливий висновок, тож почнімо саме з нього.
Думка аудитора
Аудитор дав чисту думку без зауважень: він підтвердив, що звітність компанії достовірна. Звітність складено за МСФЗ. Це міжнародні стандарти обліку, єдині для багатьох країн.
Що це означає: Це найкращий можливий висновок аудитора. Цифрам у звіті ви можете довіряти: незалежний перевіряльник не знайшов суттєвих помилок чи спотворень.
Цитата зі звіту · стор. 1 (PDF стор. 2), розд. «Думка»
На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ІНЖУР» на 31 грудня 2021 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року щодо складання фінансової звітності.
На чому ґрунтується думка
Аудитор пояснює, що перевірку зроблено за міжнародними стандартами аудиту, і що зібраних доказів вистачило, аби зробити свій висновок.
Що це означає: Для вас це означає, що думка спирається на повноцінну перевірку за визнаними правилами. Аудитори зібрали достатньо доказів для обґрунтованого висновку.
Цитата зі звіту · стор. 1 (PDF стор. 2), розд. «Основа для думки»
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). ... Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Чи виживе компанія
Окреме важливе питання: чи зможе компанія працювати далі й не закритися найближчим часом. Нижче ми переказуємо, що аудитор сказав про це і яке стандартне застереження про економічні ризики додав.
Чи зможе компанія працювати далі
Звітність складено за припущенням безперервності діяльності. Тобто з розрахунку на те, що компанія не збанкрутує і працюватиме принаймні протягом року. Окремого попередження про загрозу закриття у звіті немає.
Що це означає: Сигналу тривоги тут немає: аудитор не сумнівається, що компанія залишиться на плаву. Якби був ризик, що вона припинить діяльність, він мав би це окремо підкреслити.
Цитата зі звіту · PDF стор. 19, прим. 2.5 «Припущення про безперервність діяльності»
Фінансова звітність Товариства підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов’язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.
Загальне попередження про економічні ризики
Це стандартне застереження: керівництво вживає заходів для стабільної роботи, але загальна нестабільність в економіці може вплинути на компанію, і наперед оцінити цей вплив неможливо.
Що це означає: Таке формулювання є майже в кожному українському аудиторському звіті, проте воно нагадує: загальна економічна нестабільність може вплинути на компанію, і наперед оцінити цей вплив неможливо. Окремого застереження саме щодо ТОВ «Інжур» аудитор не виніс.
Цитата зі звіту · PDF стор. 19, прим. 2.3 «Економічне середовище»
Хоча керівництво КУА вважає, що воно вживає належні заходи на підтримку стабільної діяльності Товариства, необхідні за існуючих обставин, подальша нестабільність ситуації у діловому середовищі може спричинити негативний вплив на результати діяльності та фінансовий стан Товариства, характер та наслідки якого на поточний момент визначити неможливо.
Гроші
Тепер до цифр. Тут зведено результат компанії за рік, її капітал і те, чи виконала вона фінансові вимоги регулятора. Ці три показники разом дають уявлення про стійкість КУА на старті.
Чистий результат за рік
За свій перший неповний рік (з реєстрації 26.02.2021 по 31.12.2021) компанія спрацювала зі збитком 231 тис. грн. Тобто витратила більше, ніж заробила. Збиток від основної, операційної діяльності був ще трохи більший: 237 тис. грн.
Що це означає: Збиток першого року — поширена картина для щойно створеної КУА: бізнес лише запускався. Сам по собі він не є тривожним сигналом, але показує, що доходи від управління фондом поки не покривали фіксованих адміністративних витрат.
Цитата зі звіту · стор. 9 (PDF стор. 10), Звіт про фінансові результати, ряд. 2355
Чистий фінансовий результат: збиток (рядок 2355) — (231)
Власний і статутний капітал
Власники вклали в компанію 7 000 тис. грн статутного капіталу (це гроші, внесені засновником на старті). Після збитку першого року власний капітал (те, що належить власникам після покриття всіх боргів) становить 6 769 тис. грн.
Що це означає: Капітал залишається додатним і великим порівняно з невеликим збитком. Подушка з власних коштів є. Компанія не «проїла» вкладене засновником і має запас міцності.
Цитата зі звіту · стор. 5 (PDF стор. 5), розд. «Відповідність розміру статутного та власного капіталу...»
За даними Балансу (Звіту про фінансовий стан) власний капітал Товариства станом на 31.12.2021 року складає 6 769 тис. грн.
Виконання вимог регулятора до капіталу
Пруденційні нормативи. Це обов’язкові фінансові вимоги, які держрегулятор ставить компаніям на фондовому ринку, щоб ті були достатньо стійкими. Компанія їх виконала: власних коштів 6 997 891,7 грн, а коефіцієнт фінансової стійкості (власний капітал поділений на активи) дорівнює 0,9911 за мінімальної планки 0,5.
Що це означає: Компанія тримає капіталу більше, ніж вимагає регулятор, із суттєвим запасом. Для вас це сигнал фінансової стійкості.
Цитата зі звіту · стор. 4 (PDF стор. 5), таблиця пруденційних нормативів
Станом на 31.12.2021 року показники пруденційних нормативів, що застосовуються до Товариства відповідають нормативним значенням.
На що аудитор звернув особливу увагу
Іноді аудитор окремо описує теми, яким приділив найбільше уваги через їхню складність чи ризик. Тут варто звернути увагу, що такого розділу у звіті немає. Розкажемо, що це означає для невеликої новоствореної компанії.
Особливі питання перевірки
Окремого розділу «ключові питання аудиту» (тобто переліку тем, яким аудитор приділив найбільше уваги через їхню складність чи ризик) у цьому звіті немає. Аудитор просто перевірив повний комплект звітності: баланс, звіт про доходи й витрати, рух коштів та примітки.
Що це означає: Відсутність такого розділу є нормою для невеликої новоствореної компанії: аудитор не виділив жодної ділянки як особливо проблемну. Тобто червоних прапорців у самій перевірці він не підняв.
Цитата зі звіту · стор. 1 (PDF стор. 2), розд. «Думка»
Ми провели аудит фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ІНЖУР», що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2021 року, звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі та звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, і приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
Тривожні сигнали
Тут зібрано те, на що інвестору варто дивитися найпильніше: чи немає прихованих угод зі «своїми» компаніями і чи видно реального власника. У цьому звіті обидва сигнали виявилися на користь прозорості.
Пов’язані сторони
Пов’язані сторони. Це фірми та люди, тісно пов’язані з компанією (наприклад, її власник чи споріднені фірми). Аудитор перевірив і не знайшов жодної прихованої угоди з такими сторонами: усе розкрито у звітності.
Що це означає: Прихованих операцій зі «своїми» компаніями немає. Це знижує ризик того, що гроші виводять непомітно для сторонніх інвесторів.
Цитата зі звіту · стор. 5 (PDF стор. 6), розд. «Інформація щодо пов’язаних сторін...»
У процесі виконання процедур аудиту фінансової звітності, аудитором не встановлено пов’язаних сторін та операцій з ними, що не були розкриті у фінансовій звітності. Детальна інформація щодо операцій з пов’язаними сторонами розкрита в Примітці 7.2 до цієї фінансової звітності.
Хто реальний власник компанії
Кінцевий бенефіціарний власник. Це реальна людина, якій насправді належить компанія. Тут це громадянин України Андрій Валерійович Журжій, який має непрямий вирішальний вплив на товариство.
Що це означає: Власник не прихований за ланцюжком офшорів, його названо поіменно. Для вас це прозорість: видно, хто стоїть за компанією і несе за неї відповідальність.
Цитата зі звіту · стор. 3 (PDF стор. 4), розд. «Висновок аудитора щодо ... кінцевого бенефіціарного власника»
Станом на 31.12.2021 року кінцевим бенефіціарним власником Товариства є: громадянин України Журжій Андрій Валерійович (дата народження: 19.03.1978 р., реєстраційний номер облікової картки платника податків: 2856700579) - Непрямий вирішальний вплив.
Хто перевіряв і чи можна вірити
Висновок вартий рівно стільки, скільки варта незалежність того, хто його дав. Нижче ми показуємо, хто саме перевіряв звітність і на підставі якої ліцензії працює сама компанія.
Хто перевіряв звітність
Звітність перевіряла аудиторська фірма ТОВ «Аудиторський центр «Інформ-Плюс» (код у державному реєстрі юросіб 31984899). Це зовнішня компанія, окрема від самої КУА.
Що це означає: Перевірку робила стороння фірма, тож висновок незалежний. Назву й код можна звірити у відкритому реєстрі аудиторів і переконатися, що фірма реально існує і має право проводити перевірки.
Цитата зі звіту · стор. 5 (PDF стор. 6), розд. «Основні відомості про аудиторську фірму»
Повне найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКИЙ ЦЕНТР «ІНФОРМ-ПЛЮС». Ідентифікаційний код юридичної особи: 31984899.
Ліцензія на управління активами
Компанія має безстрокову ліцензію держрегулятора (Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку) на управління активами фондів за № 508 від 15.07.2021. Тобто право працювати на фондовому ринку отримане офіційно.
Що це означає: Діяльність легальна й під наглядом держави. Дата 15.07.2021 пояснює, чому 2021-й вмістив лише близько пів року реальної роботи компанії.
Цитата зі звіту · PDF стор. 14, прим. 1
Товариство здійснює свою діяльність на підставі ліцензії на провадження професійної діяльності на фондовому ринку – діяльність з управління активами інституційних інвесторів ..., виданої згідно Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 508 від 15 липня 2021 року, строк дії якої з 15.07.2021 - необмежений.
Як було раніше
Один рік мало про що говорить, тому важливо, як справи розвивалися далі. Тут коротко про те, що було в наступні роки, і чому цей звіт варто читати разом зі свіжішими.
Як було в наступні роки
2021-й закрили зі збитком 231 тис. грн. Уже наступного, 2022 року компанія вийшла в прибуток 247 тис. грн, а 2023-го заробила 1 539 тис. грн. Але далі картина ускладнилась: у 2024 і 2025 роках аудитор давав думку із застереженням, тобто знаходив зауваження в обліку, а у 2023 та 2025 роках окремо відзначав сумніви, чи зможе компанія працювати далі.
Що це означає: Збиток 2021 року виявився стартовим і не став хронічним: бізнес швидко вийшов у плюс. Та з 2023 року з’явились застереження аудитора і сумніви щодо подальшої роботи компанії, тож обов’язково читайте свіжіші аудити поряд із цим.
Цитата зі звіту · стор. 9 (PDF стор. 10), ряд. 2355 (за наступні роки — аудити tov-inzhur-2022, 2023, 2024, 2025)
Чистий фінансовий результат: збиток (рядок 2355) — (231)
Першоджерело
Усе викладене вище спирається на один офіційний документ. Тут вказано першоджерело, щоб ви могли звіритися з оригіналом самостійно.
Першоджерело
Усе вище ми переказали з офіційного звіту незалежного аудитора за 2021 рік. Аудит. Це перевірка фінансової звітності сторонньою фірмою, щоб підтвердити, що цифри відображають реальний стан компанії.
Що це означає: Ви можете прочитати першоджерело самостійно. Цей текст лише пояснює його простими словами і не замінює оригінал.
Цитата зі звіту · стор. 1 (PDF стор. 2), повний звіт незалежного аудитора + фінзвітність і примітки
Звіт незалежного аудитора щодо аудиту фінансової звітності ТОВ «ІНЖУР» за 2021 рік
Питання та відповіді
- Що означає чиста (немодифікована) думка аудитора?
- Це висновок без зауважень: аудитор підтвердив, що звітність достовірна і суттєвих спотворень він не знайшов. Цифрам у такому звіті можна довіряти.
- Чи небезпечно, що компанія мала збиток у 2021 році?
- Збиток 231 тис. грн припав на перший неповний рік роботи КУА (ліцензію отримано лише 15.07.2021). Власний капітал лишився міцним, а вже у 2022 році компанія вийшла в прибуток. Сам по собі стартовий збиток — не сигнал тривоги.
- Хто перевіряв звітність ТОВ «Інжур» за 2021 рік?
- Незалежна аудиторська фірма ТОВ «Аудиторський центр «Інформ-Плюс» (код ЄДРПОУ 31984899).