Аудит ТОВ «ІНЖУР» за 2022 рік: чиста думка аудитора
«ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ЩОДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ІНЖУР» СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2022 РОКУ»
За 2022 рік аудитор дав чисту думку без зауважень: звітності компанії з управління «ІНЖУР» можна довіряти.
Незалежний аудитор підтвердив, що фінансова звітність ТОВ «ІНЖУР» за 2022 рік достовірна в усіх суттєвих аспектах, без застережень. Зелений вердикт означає — цифрам у звіті можна довіряти, явних тривог немає. Компанія вийшла в прибуток, має додатний капітал на рівні законодавчого мінімуму й виконує нормативи регулятора. Єдиний пояснювальний параграф, стандартна для 2022 року згадка про невизначеність через війну, думку аудитора не послабив. Аудит підтверджує, що цифри у звітності достовірні, але не оцінює, чи вигідна сама інвестиція.
Що сказав аудитор
Найголовніше в будь-якому аудиті це думка аудитора: один абзац, де незалежний перевіряльник каже, чи можна довіряти цифрам у звітності. Ось що він написав про компанію за 2022 рік і на чому ґрунтується цей висновок.
Думка аудитора
Аудитор дав чисту думку без зауважень: він підтвердив, що звітність компанії за 2022 рік достовірна. Звітність складено за МСФЗ, тобто за міжнародними стандартами фінансового обліку, єдиними для більшості країн.
Що це означає: Це найкращий можливий висновок аудитора. Цифрам у звіті можна довіряти: незалежний перевіряльник не знайшов суттєвих помилок чи спотворень.
Цитата зі звіту · стор. 1, розд. «Думка»
На нашу думку, перевірена фінансова звітність INZHUR, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан INZHUR станом на 31 грудня 2022 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає в усіх суттєвих аспектах вимогам законодавства України, що регулює питання бухгалтерського обліку та фінансової звітності.
На чому ґрунтується думка аудитора
Аудитор пояснює, що зібрав достатньо доказів — переглянув документи й дані обліку — щоб мати підставу для свого висновку. Перевірку зроблено за українським законом про аудит.
Що це означає: Висновок не взято «зі стелі»: за ним стоїть формальна перевірка з доказами. Для вас це означає, що думку можна сприймати як обґрунтовану й підкріплену перевіркою.
Цитата зі звіту · стор. 1–2, розд. «Основа для думки»
Ми провели аудит відповідно до відповідно до Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність»... Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Чи виживе компанія
Окреме важливе питання: чи зможе компанія працювати далі (аудитори називають це «безперервністю діяльності»). У звіті за 2022 рік є згадка про невизначеність через війну, тож розберемо, наскільки це насправді тривожний сигнал.
Невизначеність через війну (пояснювальний параграф)
Аудитор окремо звертає увагу: війна й воєнний стан створюють невизначеність, яка теоретично може поставити під сумнів здатність компанії працювати далі (тобто чи виживе вона протягом наступного року). Оцінити цей вплив наперед неможливо. Але аудитор підкреслив, що через це він НЕ змінив свою думку: вона залишилась чистою, без застереження.
Що це означає: Це не червоний прапорець саме щодо цієї компанії: у 2022 році такий параграф про війну ставили майже в кожен український аудиторський звіт. Аудитор не побачив підстав сумніватися, що компанія залишиться на плаву, тож не модифікував (не послабив) свій висновок.
Цитата зі звіту · стор. 2, розд. «Пояснювальний параграф»
Як зазначено в Примітках до річної фінансової звітності INZHUR, несприятливе зовнішнє та внутрішнє середовище у зв'язку з військовою агресією російської федерації та введенням в Україні воєнного стану... в сукупності створюють суттєву невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі... Вплив такої майбутньої невизначеності наразі неможливо оцінити. Ця фінансова звітність не включає жодних коригувань, які можуть виникнути в результаті такої невизначеності... Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано.
Чи зможе компанія працювати далі
Звітність складено за припущенням, що компанія не збанкрутує і працюватиме принаймні протягом року. Аудитор перевірив це й заявив прямо: підстав сумніватися в тому, що компанія продовжить діяльність, він не знайшов.
Що це означає: Сигналу тривоги тут немає: незалежний перевіряльник не сумнівається, що компанія залишиться на плаву. Якби був ризик закриття, він мав би це окремо підкреслити модифікацією думки.
Цитата зі звіту · стор. 2–3; стор. 10
INZHUR не ідентифікувало у фінансовій звітності за 2022 рік суттєвої невизначеності, яка виникла у зв'язку з військовим вторгненням російської федерації на територію України та яка могла б поставити під значний сумнів здатність INZHUR безперервно продовжувати діяльність, тому використовував припущення про безперервність функціонування Товариства, як основи для обліку... Зібрані докази та аналіз діяльності INZHUR не дають аудиторам підстав сумніватись в здатності Товариства безперервно продовжувати свою діяльність.
Гроші
Тепер до цифр: скільки компанія заробила, який у неї капітал і чи виконує вона вимоги регулятора. Ці показники разом дають уявлення, наскільки фінансово стійка компанія, що керує вашими грошима у фондах.
Чистий результат за рік
За 2022 рік компанія спрацювала з прибутком 247 тис. грн, тобто заробила більше, ніж витратила. Для порівняння: за перший неповний 2021 рік був збиток 231 тис. грн.
Що це означає: Компанія вийшла з мінуса в плюс уже на другий рік роботи. Це позитивний сигнал: бізнес перестав «проїдати» вкладене й почав заробляти, хоча сума прибутку поки невелика.
Цитата зі звіту · стор. 13
Таким чином, з урахуванням доходів отриманих та витрат, понесених Товариством за 2022 рік, фінансовим результатом діяльності INZHUR став прибуток у розмірі 247 тис. грн.
Дохід від основної діяльності
За рік компанія отримала 1 031 тис. грн доходу від своєї роботи. Переважно це плата за управління фондами, якими вона керує.
Що це означає: Дохід показує, скільки компанія реально заробляє на основному бізнесі. Для невеликої компанії з управління активами на старті це скромна, але робоча сума, і її вистачило, щоб закрити рік у прибуток.
Цитата зі звіту · стор. 13
Згідно даних бухгалтерського обліку та звітності величина чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) INZHUR за 2022 рік склала 1 031 тис. грн.
Власний і статутний капітал
Власники вклали в компанію 7 000 тис. грн статутного капіталу. Власний капітал (частка власності, що лишилася б після покриття всіх боргів) становить 7 016 тис. грн, тобто навіть трохи більше за вкладене, бо додався накопичений прибуток.
Що це означає: Капітал додатний і не «з'їдений» збитками минулого року. Навпаки, він відновився й трохи зріс. Подушка з власних коштів є: компанія не залежить виключно від боргів.
Цитата зі звіту · стор. 9; стор. 14
Власний капітал INZHUR станом на 31.12.2022 року становить 7 016 тис. грн. та складається із: Зареєстрованого (пайового) капіталу в розмірі 7 000 тис. грн.; Нерозподіленого прибутку в розмірі 16 тис. грн.
Виконання вимог регулятора до капіталу
Пруденційні нормативи це обов'язкові фінансові вимоги, які держрегулятор (НКЦПФР) ставить компаніям на фондовому ринку, щоб ті були достатньо стійкі. Станом на кінець 2022 року компанія всі ці вимоги виконала.
Що це означає: Компанія тримається в межах, які регулятор вважає безпечними. Для вас це сигнал фінансової стійкості.
Цитата зі звіту · стор. 9
Станом на 31.12.2022 року показники пруденційних нормативів, що застосовуються до INZHUR, відповідають нормативним значенням.
Статутний капітал сформований повністю
Статутний капітал у 7 млн грн внесено повністю й живими грошима, несплаченої частини немає. Саме 7 млн грн це законодавчий мінімум власних коштів для компанії з управління активами в Україні.
Що це означає: Засновник реально вніс обіцяні гроші живими коштами, без капіталу «на папері». Компанія дотягує рівно до планки, яку вимагає закон для роботи на цьому ринку.
Цитата зі звіту · стор. 9–10
Статутний капітал INZHUR станом на 31.12.2022 року складає 7 000 000,00 (сім мільйонів) гривень та повністю сформований виключно грошовими коштами, що відповідає вимогам чинного законодавства та встановленим нормативам... Неоплачений капітал INZHUR станом на 31.12.2022 року відсутній.
Скільки фондів під управлінням
Станом на кінець 2022 року компанія керувала двома пайовими фондами нерухомості: «1001» і «2001» (їхні коди в ЄДРІСІ, державному реєстрі інвестиційних фондів). Пайовий фонд це спільний «котел» грошей інвесторів, у якому кожен володіє часткою.
Що це означає: Це інформаційний факт про масштаб роботи компанії. Основна вартість для інвестора зосереджена в активах фондів, якими вона керує; сама компанія з управління тримає лише власний невеликий капітал.
Цитата зі звіту · стор. 6
Станом на 31.12.2022 в управлінні INZHUR два пайових інвестиційних фонди: ПАЙОВИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД НЕРУХОМОСТІ «1001» (реєстраційний код за ЄДРІСІ 23501401); ПАЙОВИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД НЕРУХОМОСТІ «2001» (реєстраційний код за ЄДРІСІ 23501454).
На що аудитор звернув особливу увагу
Аудитор окремо звернув увагу на один момент в обліку, який не змінив його чистої думки, але який варто розуміти. Йдеться про те, як компанія оцінює ризик неповернення грошей, що їй винні.
Дебіторська заборгованість і резерв під можливі втрати
Компанії винні 6 200 тис. грн (дебіторська заборгованість, тобто гроші, які мають повернути боржники). Під ризик неповернення компанія відклала резерв 0 грн, хоча міжнародний стандарт обліку (МСФЗ 9) вимагає такий резерв створювати. Аудитор зауважив це, але оцінив вплив як несуттєвий, тобто надто малий, щоб спотворити загальну картину, тож чистої думки це не змінило.
Що це означає: Аудитор побачив слабке місце в обліку, але порахував його дрібним і не став через нього застерігати. Варто тримати в голові: у наступні роки (2024–2025) саме облік таких резервів став причиною застереження аудитора, тож це місце варто відстежувати у свіжіших звітах.
Цитата зі звіту · стор. 11–12
Інша поточна дебіторська заборгованість INZHUR станом на 31.12.2022 року складає 6 200 тис. грн... Станом на 31.12.2022 року сума резерву під очікувані кредитні збитки щодо поточної дебіторської заборгованості складає 0 тис. грн. Слід зазначити, що МСФЗ 9 вимагає створення резервів під очікувані кредитні збитки... На думку аудитора вплив зміни в оцінках при іншому підході до формування резервів під очікувані кредитні збитки може мати місце для показників фінансової звітності Товариства, проте не суттєвий для фінансової звітності INZHUR.
Тривожні сигнали
Тут зібрано речі, які зазвичай насторожують інвестора: приховані угоди зі «своїми», борги перед державою, проблеми з банком. У цьому звіті більшість із них без зауважень; одну деталь варто просто тримати в полі зору.
Операції з пов'язаними особами
Пов'язані особи це фірми та люди, тісно пов'язані з компанією (тут її 100% власник, фонд «Журжій Венчурс»). Аудитор перевірив угоди з ними й не знайшов розбіжностей чи прихованих операцій: усе розкрито, простроченої заборгованості немає.
Що це означає: Прихованих угод зі «своїми» компаніями немає. Це знижує ризик того, що гроші виводять непомітно для сторонніх інвесторів.
Цитата зі звіту · стор. 15–16, розд. «Інформація про пов'язаних осіб»
Власником INZHUR є: АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ЖУРЖІЙ ВЕНЧУРС»... – володіє 100 % статутного капіталу Товариства... Станом на 31.12.2022 року безнадійної або простроченої заборгованості за операціями з пов'язаними особами немає. В процесі перевірки фінансової звітності INZHUR, в інформації щодо переліку пов'язаних осіб та операцій з такими особами невідповідностей не встановлено.
Несплачені податки та штрафи
У компанії немає прострочених податків і немає несплачених штрафів за порушення правил фінансового ринку.
Що це означає: Це означає відсутність боргів перед державою й конфліктів із регулятором — менше шансів на санкції чи блокування діяльності, що могли б зачепити фонди під управлінням.
Цитата зі звіту · стор. 16
У INZHUR відсутні прострочені зобов'язання щодо сплати податків та зборів, несплачених штрафних санкцій за порушення законодавства про фінансові послуги, у тому числі на ринку цінних паперів.
Банк, де лежать гроші компанії
Гроші компанії лежать у банку «Восток». Його кредитний рейтинг uaAA+ (висока надійність), але прогноз рейтингу негативний, тобто рейтингове агентство допускає, що надалі надійність може знизитись.
Що це означає: Сам по собі рейтинг високий. Але «негативний прогноз» означає, що рейтингове агентство допускає погіршення надійності банку: якщо у банку погіршиться стан, це опосередковано торкнеться коштів компанії. Це радше спостереження, ніж тривога.
Цитата зі звіту · стор. 12
рахунки відкрито у банку ПАТ «БАНК ВОСТОК». 16.05.2022 року незалежне рейтингове агентство «Кредит-Рейтинг» оголосило про підтвердження довгострокового кредитного рейтингу ПАТ «БАНК ВОСТОК» на рівні uaАА+. Рейтинг знаходиться у Контрольному списку. Прогноз рейтингу – негативний.
Хто перевіряв і чи можна вірити
Висновок вартий рівно стільки, скільки вартий той, хто його дав. Тут зібрано, хто саме перевіряв компанію і чи має сама компанія право працювати з грошима інвесторів. Усі ці дані ви можете звірити у відкритих реєстрах.
Ліцензія на управління активами
Компанія має безстрокову ліцензію держрегулятора (НКЦПФР) на управління фондами, № 508 від 15.07.2021. Її код у ЄДРПОУ (державному реєстрі підприємств) 44154853, основний вид діяльності управління фондами.
Що це означає: Діяльність легальна й під наглядом держави. Дані можна звірити у відкритих реєстрах, щоб переконатися, що компанія справді існує й має право працювати з грошима інвесторів.
Цитата зі звіту · стор. 6, Таблиця 1
Повне найменування Товариства ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ІНЖУР»; Код за ЄДРПОУ 44154853; Основні види діяльності (КВЕД-2010) 66.30. Управління фондами (основний); Керівник Головня Оксана Сергіївна... Ліцензія Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку... Дата та номер Рішення про видачу ліцензії: 15.07.2021 року № 508. Строк дії ліцензії: необмежений
Хто перевіряв звітність
Звітність перевіряла зовнішня аудиторська фірма ТОВ «АКГ «Китаєва та партнери» (код 40131434), аудитор Якименко Микола Миколайович (реєстраційний номер 100078). Це стороння компанія, незалежна від самої КУА.
Що це означає: Перевірку робила незалежна фірма, тож висновок неупереджений. Назву, код і номер аудитора можна звірити у відкритому реєстрі аудиторів, щоб переконатися, що вони справжні.
Цитата зі звіту · стор. 17–18, Таблиця 2
Повне найменування та ідентифікаційний код юридичної особи ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АУДИТОРСЬКО-КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «КИТАЄВА ТА ПАРТНЕРИ», 40131434... Прізвище, ім'я, по батькові аудитора, який проводив аудиторську перевірку Якименко Микола Миколайович... Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності (Розділ «Аудитори») 100078
Як було раніше
Один рік мало про що говорить; важливіше, куди рухається компанія. Ось як змінювався її результат від першого року роботи до найсвіжіших звітів, і чому цей чистий звіт за 2022 рік варто читати разом із пізнішими.
Як було в інші роки
2021-й (перший неповний рік) компанія закрила зі збитком 231 тис. грн. У 2022-му вийшла в прибуток 247 тис. грн, у 2023-му заробила 1 539 тис. грн. У 2024-му прибуток був 478 тис. грн, а в 2025-му 4 765 тис. грн, але за обидва ці роки аудитор дав думку із застереженням, тобто знайшов зауваження в обліку резервів.
Що це означає: Прибуток зростає, і збиток першого року виявився стартовим явищем без хронічного продовження. Водночас у 2024–2025 роках з'явилися застереження аудитора, тож цей звіт за 2022 рік (ще чистий) варто читати разом зі свіжішими, де картина складніша.
Цитата зі звіту · стор. 13 (за інші роки — аудити tov-inzhur-2021, tov-inzhur-2023, tov-inzhur-2024, tov-inzhur-2025)
Таким чином, з урахуванням доходів отриманих та витрат, понесених Товариством за 2022 рік, фінансовим результатом діяльності INZHUR став прибуток у розмірі 247 тис. грн.
Першоджерело
Усе викладене вище — це наш переказ офіційного документа. Ось посилання на першоджерело, щоб ви могли звіритися самі.
Першоджерело
Усе вище це переказ офіційного звіту незалежного аудитора за 2022 рік (складеного 23 березня 2023 року). Аудит це перевірка фінансової звітності сторонньою фірмою, щоб підтвердити, що цифри відображають реальний стан компанії.
Що це означає: Ви можете прочитати першоджерело самі. Наш текст лише пояснює його простими словами і не замінює оригінал.
Цитата зі звіту · стор. 1, розд. «Думка» (повний звіт — стор. 1–19 + фінзвітність і примітки)
На нашу думку, перевірена фінансова звітність INZHUR, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан INZHUR станом на 31 грудня 2022 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ)...
Питання та відповіді
- Що означає чиста (немодифікована) думка аудитора?
- Це найкращий висновок: аудитор не знайшов суттєвих спотворень, тож цифрам у звітності за 2022 рік можна довіряти.
- Чи є ризиком згадка про війну в звіті?
- Ні. Пояснювальний параграф про невизначеність через воєнний стан у 2022 році ставили майже в кожен український аудиторський звіт, і він не послабив думку аудитора.
- Чи достатньо одного цього звіту за 2022 рік?
- Цей звіт чистий, але у 2024–2025 роках аудитор давав думку із застереженням щодо обліку резервів, тож його варто читати разом зі свіжішими звітами.